আমাদের উচিত নয়:

• কর ফাঁকি দেওয়া বা অন্য ব্যক্তিকে দিয়ে কর ফাঁকি সহজতর করা (গ্রুপের অন্য সংস্থা বা যে কোনও তৃতীয় পক্ষ)
• কর ফাঁকির সাথে জড়িত বা সন্দেহভাজন কোনও ব্যক্তিকে কোনও সহায়তা প্রদান

আমাদের উচিত:

• যেখানে কর্মকান্ড করি সেখানকার বিচার ব্যবস্থায় কর সম্পর্কিত সমস্ত আইন সম্বন্ধে সচেতন থাকব এবং তা সম্পূর্ণভাবে মেনে চলব
• সঠিকভাবে বকেয়া সমস্ত করের হিসাব রাখব এবং পরিশোধ করব

কোনও কোম্পানি বা ব্যক্তির কর ফাঁকি দেওয়া একটি অপরাধ। কর বাবদ সঠিকভাবে প্রদান না করা অর্থ অপরাধমূলকভাবে উপার্জিত বলে নির্ণীত হতে পারে।

অন্য কোম্পানি বা ব্যক্তির (গ্রুপের অন্য কোম্পানি, আমাদের সুরবরাহকারী, গ্রাহক এবং অন্যান্য ব্যবসায়িক অংশীদার) দ্বারা কর ফাঁকি সহজতর করাও একটি অপরাধ । এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত রয়েছে কোনও তৃতীয় পক্ষের কাছ থেকে কর ফাঁকির জন্য সাহায্য চাওয়া বা জিজ্ঞাসা, জেনেশুনে তাদের কর ফাঁকিতে জড়ানো বা অন্যভাবে পদক্ষেপ গ্রহণ যার ফল কোনও দেশে কর ফাঁকি বলে আপনি জানেন বা অভিপ্রায় রাখেন।

আইনানুগ কর পরিকল্পনা এবং কর ফাঁকির মধ্যে পার্থক্য করা জরুরি, যা কখনও কঠিন হতে পারে। কর পরিকল্পনা এবং কর ফাঁকির পার্থক্য নিয়ে সন্দেহ থাকলে, আপনার LEX কাউন্সেলের থেকে পরামর্শ নেওয়া উচিত।

গ্রুপ কোম্পানিগুলোর কর্মী বা অন্য তৃতীয় পক্ষ দ্বারা কর ফাঁকির সুযোগ পেলে তার দায় কোম্পানিগুলোকেই নিতে হবে।

গ্রুপ কোম্পানিগুলোকে তাই সেই ঝুঁকি এড়াতে নিয়ন্ত্রণ বজায় রাখতে হবে যেখানে আমাদের কর্মী বা ব্যবসায়িক অংশীদাররা অন্য ব্যক্তি বা কোম্পানির মাধ্যমে কর ফাঁকির সুযোগ করে দিতে পারেন। এই নিয়ন্ত্রণগুলোর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত করা উচিত:

• ‘আপনার গ্রাহককে জানুন’ এবং ‘আপনার সরবরাহকারীকে জানুন’ গ্রুপ পদ্ধতির পূর্ণ বাস্তবায়ন, যার মধ্যে রয়েছে সরবরাহ শৃঙ্খল সম্মতি পদ্ধতি, যাতে আনুপাতিকভাবে যথাযথ পরিশ্রম করা হয় এবং যথাযথ নিয়ন্ত্রণ স্থাপন করা হয়;
• তৃতীয় পক্ষের সাথে চুক্তি, যেখানে উপযুক্ত;
• তৃতীয় পক্ষগুলোর সাথে সম্পর্ক এবং/অথবা আমাদের নিজেদের করের দায়িত্ব যে কর্মী সামলাচ্ছেন তাকে উপযুক্ত প্রশিক্ষণ এবং সহায়তা দেওয়ার ব্যবস্থা এবং সেটি প্রদান
• কর ফাঁকিতে বা কর ফাঁকির সুযোগ করে দেওয়ায় সন্দেহভাজন কর্মীদের এবং তৃতীয় পক্ষগুলোর তদন্ত এবং প্রয়োজনে স্থগিতাদেশ এবং/অথবা বরখাস্ত

যদি আপনাকে মনে হয় যে একটি কর্মচারী, এজেন্ট, কন্ট্রাক্টর, গ্রাহক, সরবরাহকারী, অথবা অন্যান্য ব্যবসায়িক অংশীদার কর ফাঁকি দিচ্ছে বা কর ফাঁকির সহায়তা করছে, তবে অবিলম্বে আপনার স্থানীয় লিগ্যাল কাউন্সেলকে অবগত করুন I

আমাদের উচিত নয়:

• এমন কোনও লেনদেনে অন্তর্ভুক্তি যা অপরাধ থেকে উপার্জিত বলে আমরা জানি বা সন্দেহ করছি (কর ফাঁকি সমেত), অথবা
• অন্যভাবে জেনেশুনে সরাসরি বা পরোক্ষে সক্রিয়ভাবে অর্থপাচারে অংশগ্রহণ

এছাড়াও আমাদের কার্যকলাপ অসাবধানতাবশত অর্থপাচার আইন লঙ্ঘন করছে না বলে আমাদের অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে।

বেশিরভাগ বিচারব্যবস্থায় কোনও ব্যক্তি বা কোম্পানির সেই সমস্ত সম্পদের সাথে সংশ্লিষ্ট লেনদেনে জড়িয়ে থাকা একটি অপরাধ, যা অপরাধ থেকে এসেছে বলে তারা জানেন, সন্দেহ করেন বা সন্দেহ করার কারণ আছে।

অর্থপাচার বিরোধী আইন লঙ্ঘনের ফলে একজন ব্যক্তির কর্পোরেট দায়িত্ব এবং ব্যক্তিগত ক্ষেত্র দুটোই প্রভাবিত হতে পারে।

আমাদের অবশ্যই নিম্নলিখিত নগদ অর্থ গ্রহণ বা রিপোর্ট করতে অস্বীকার করতে হবে:

ইউরোপীয় ইউনিয়ন এবং যুক্তরাজ্যের গ্রুপ কোম্পানিগুলি কোনও একক লেনদেন বা সম্পর্কিত লেনদেনের সিরিজে €10,000 (অথবা সমমানের) এর বেশি নগদ পেমেন্ট গ্রহণ করতে পারবে না।

US-এর (বা US সম্পর্কিত লেনদেনে জড়িত থাকাকালীন US-এর বাইরে) গ্রুপ কোম্পানিগুলো অবশ্যই একটি লেনদেন বা লিঙ্ক করা লেনদেনের সিরিজে $10,000 (বা সমতুল্য) এর বেশি নগদ অ‌র্থপ্রদান গ্রহণ করতে পারবে না।

এই বিচারব্যবস্থার বাইরে থাকা গ্রুপ কোম্পানিগুলোরও বেশি পরিমাণে নগদ অ‌র্থপ্রদান গ্রহণ এড়িয়ে যাওয়াই উচিত।

আমরা জেনেশুনে কোনও সন্ত্রাসমূলক কার্যকলাপে অর্থায়ন করছি না বা অন্যভাবে সমর্থন করছি না এবং আমাদের কার্যকলাপ অসাবধানতাবশত কোনও প্রাসঙ্গিক সন্ত্রাসবাদী অর্থায়ন রোধী মানদন্ড লঙ্ঘন করছে না বলে আমাদের অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে।

গ্রুপ কোম্পানির অভ্যন্তরীণ নিয়ন্ত্রণগুলোতে এমন ব্যবস্থা অন্তর্ভুক্ত হওয়া উচিত যা নিশ্চিত করে যে তারা কোন প্রতিষ্ঠান, সংগঠন বা ব্যক্তির সাথে যোগাযোগ করে না যা একটি সরকার বা আন্তর্জাতিক সংস্থা দ্বারা নিষিদ্ধ, তাদের পরিচিত বা সন্দেহভাজন সন্ত্রাসী সম্পর্কের কারণে, অথবা কোন প্রতিষ্ঠানসংগঠন বা ব্যক্তি যা সন্ত্রাসী কার্যক্রমে জড়িতকিন্তু যাকে নিষিদ্ধ করা হয়নি (যার মধ্যে আমাদের স্যাংকশনস এবং এক্সপোর্ট কন্ট্রোলস সম্পর্কিত এসওবিসি অধ্যায়, কাউন্টার-টাররিস্ট ফাইন্যান্সিং পদ্ধতি এবং সম্পর্কিত স্যাংকশনস কমপ্লায়েন্স পদ্ধতি সম্পূর্ণরূপে কার্যকর করা অন্তর্ভুক্ত)।

সন্ত্রাসবাদী দলগুলো সেই একই পদ্ধতি ব্যবহার করতে পারে যা অপরাধমূলক সংস্থাগুলো অর্থপাচার করতে প্রয়োগ করে। এর মধ্যে অন্তর্ভুক্ত হতে পারে, তাদের নেটওয়ার্কে অর্থের ব্যবস্থা করতে বা অন্যভাবে অবৈধ ফান্ড সরাতে খুচরো আউটলেট থেকে ডিস্ট্রিবিউশন বা অর্থায়ন পরিষেবা কোম্পানিগুলোর মতো বৈধ ব্যবসার ব্যবহার। আমরা যদি এই ধরনের ব্যবসা, সংস্থা বা ব্যক্তিদের সাথে লেনদেন করি, তাহলে আমরা অসাবধানতাবশত সন্ত্রাসবাদের অর্থায়ন বিরোধী ব্যবস্থা লঙ্ঘনের ঝুঁকিতে পড়ি।

তাই আমাদের সেই সম্ভাবনাগুলো সম্পর্কে সতর্ক থাকতে হবে যা অর্থপাচারে লাল পতাকা দেখায়, সাথে সন্ত্রাসমূলক অর্থায়নেও লাল পতাকা দেখাতে পারে।

আমাদের এইসব কারণে কার্যকর প্রক্রিয়া রাখতেই হবে:

• অপরাধমূলক অর্থের লেনদেনে অনিচ্ছাকৃত অংশগ্রহণের ঝুঁকি কমানোর জন্য, অবৈধ অর্থ ও পণ্য প্রবাহসহ অন্যান্য অর্থপাচার/সন্ত্রাসী অর্থায়নের সম্ভাব্য লক্ষণগুলোর পর্যবেক্ষণ নিশ্চিত করা।;
• কর্মচারী, কর্মকর্তা, পরিচালক, এজেন্ট, গ্রাহক এবং সরবরাহকারীদের দ্বারা অর্থ পাচার সনাক্তকরণ এবং প্রতিরোধ করা;
• সেই সমস্ত পরিস্থিতি চিহ্নিত করায় কর্মীদের সমর্থন করতে যেগুলো সন্দেহভাজন অর্থপাচার বা সন্ত্রাসমূলক অর্থায়নের সন্দেহ তুলে ধরে
• উপযুক্ত কর্তৃপক্ষের কাছে অর্থপাচারের খবর জানানোর দায়িত্ব সম্পর্কিত আবশ্যক রিপোর্ট দাখিল করতে

গ্রুপ কোম্পানিগুলোর অবশ্যই নিশ্চিত করতে হবে যে তাদের গ্রাহক ও সরবরাহকারী অনুমোদন প্রক্রিয়া (‘আপনার গ্রাহককে জানুন’ এবং ‘আপনার সরবরাহকারীকে জানুন’) যথাযথ, ঝুঁকি-ভিত্তিক এবং যথাসম্ভব নিশ্চিত করে যে গ্রাহক ও সরবরাহকারী কোনো অপরাধমূলক কর্মকাণ্ডের সঙ্গে জড়িত নয়। এটি অবশ্যই তৃতীয় পক্ষের  AFC প্রক্রিয়া-র সম্পূর্ণ বাস্তবায়নকে অন্তর্ভুক্ত  করে।

আমাদেরকে দ্রুততার সাথে কোনও গ্রাহক বা অন্য তৃতীয় পক্ষের করা সন্দেহভাজন লেনদেন বা কার্যকলাপের কথা আমাদের জেনারেল ম্যানেজার বা কার্যধারা প্রধান এবং স্থানীয় LEX কাউন্সেলের কাছে উল্লেখ করতে হবে। একটি সাধারণ বিষয় হিসাবে, আপনার এই বিষয়টি অন্যান্য সহকর্মীদের কাছে প্রকাশ বা তাদের সাথে আলোচনা করা উচিত নয় যে, আপনি অর্থপাচারের উদ্বেগ প্রকাশ করেছেন, কারণ তাতে ‘অপরাধ প্রকাশ হয়ে যাওয়ার ইঙ্গিত’ যেতে পারে।

• অ-চালানকৃত মুদ্রা বা নগদ বা নগদের সমতুল্যে অ‌র্থপ্রদান
• একটা চালানের চরিতার্থে একাধিক উৎস থেকে অ‌র্থপ্রদান বা অন্যান্য লক্ষণীয় অ‌র্থপ্রদান পদ্ধতি
• এমন কোনও অ্যাকাউন্টে বা অ্যাকাউন্ট থেকে অ‌র্থপ্রদান যা স্বাভাবিক ব্যবসায়িক সম্পর্কের অ্যাকাউন্ট নয় বা এমন কোনও দেশে অবস্থিত যা প্রাসঙ্গিক পণ্য বা পরিষেবার সরবরাহের সাথে সম্পর্কিত নয়
• একটা অতিরিক্ত অ‌র্থপ্রদানের পরে অতিরিক্ত অ‌র্থপ্রদানের বা ফেরতের অনুরোধ করে
• অবিচ্ছিন্ন তৃতীয় পক্ষের মাধ্যমে, তাদের দ্বারা, বা তাদের জন্য পেমেন্ট (অথবা আমাদের পণ্য সরবরাহের জন্য অনুরোধ) করা, অথবা শেল/শেলফ কোম্পানিগুলির উদ্দেশ্যে পেমেন্ট প্রদান করা;
• যে দেশগুলো ‘ট্যাক্স হ্যাভেন’ হিসেবে পরিচিত, সেসব দেশে প্রতিষ্ঠিত, বসবাসরত, অথবা কার্যক্রম পরিচালনাকারী কোম্পানি বা ব্যক্তিদের মাধ্যমে, তাদের জন্য, বা তাদের পক্ষে পেমেন্ট বা শিপমেন্ট করা, অথবা সেসব দেশে রাখা ব্যাংক অ্যাকাউন্টে পেমেন্ট প্রদান করা;
• অস্বাভাবিক স্থানে আমাদের পণ্য ডেলিভারির জন্য অনুরোধ, অস্বাভাবিক শিপিং পথ গ্রহণ করা, বা একই পণ্যের আমদানি ও রপ্তানি করার অনুরোধ।
• মিথ্যা প্রতিবেদন, যেমন দাম ভুলভাবে উল্লেখ করা, আমাদের প্রদান করা পণ্য বা সেবাসমূহ ভুলভাবে বর্ণনা করা, প্রদেয় কর ভুলভাবে উপস্থাপন করা, অথবা শিপিং ও চালান নথির মধ্যে অস্বঙ্গতি।
• কোনও যথাযথ সম্পাদিত কাজে উঠে আসা প্রশ্নের উপযুক্ত উত্তর প্রদানে গ্রাহক বা সরবরাহের ব্যর্থতা, কোনও কর রেজিস্ট্রেশনের বিশদ সহ
• লেনদেনের অংশীদাররা কর ফাঁকি সমেত অপরাধমূলক কার্যকলাপে জড়িত আছে বলে সন্দেহ রয়েছে
• সাধারণত জটিল M&A বা স্পষ্ট বাণিজ্যিক যুক্তি ছাড়া অন্যান্য লেনদেনের পরিকাঠামো (গ্রুপ কোম্পানিগুলোকে অবশ্যই সমস্ত প্রাসঙ্গিক লেনদেনে   M&A লেনদেন অনুবর্তিতার  প্রক্রিয়া প্রয়োগ করতে হবে)