Kita tidak boleh:

• Melakukan penghindaran pajak atau memfasilitasi penghindaran pajak oleh orang lain (termasuk entitas BAT Group atau pihak ketiga lainnya); dan
• memberikan bantuan kepada orang yang kita ketahui, atau curigai, terlibat dalam penghindaran pajak.

Kita harus:

• mengetahui dan mematuhi sepenuhnya seluruh undang-undang perpajakan di wilayah hukum tempat kita beroperasi; dan
• mencatat dan membayar seluruh pajak yang harus dibayarkan.

Penghindaran pajak, baik oleh perusahaan maupun individu, merupakan tindak kejahatan. Dana pajak yang tidak dibayarkan dapat dianggap sebagai hasil kejahatan.

Memfasilitasi penghindaran pajak oleh perusahaan atau individu lain (termasuk perusahaan Group lainnya, pemasok, pelanggan, dan mitra bisnis lainnya) juga merupakan tindak kejahatan. Hal ini meliputi membantu atau meminta pihak ketiga untuk menghindari pajak, diketahui terlibat penghindaran pajak, atau dengan cara lain mengambil tindakan yang Anda ketahui merupakan atau akan berujung pada penghindaran pajak di negara mana pun.

Penting untuk membedakan antara perencanaan pajak yang tidak melanggar hukum dan penghindaran pajak. Hal ini terkadang sulit dilakukan. Jika Anda ragu mengenai perbedaan perencanaan pajak dan penghindaran pajak, berkonsultasilah dengan Legal Counsel.

Perusahaan BAT Group dapat dimintai pertanggungjawaban jika memfasilitasi penghindaran pajak oleh Karyawannya atau pihak ketiga lainnya.

Maka, Perusahaan BAT Group harus menerapkan pengendalian untuk mencegah risiko Karyawan atau mitra bisnis kita memfasilitasi penghindaran pajak oleh orang atau perusahaan lain. Pengendalian ini harus meliputi:

• implementasi penuh prosedur ‘know your customer’ dan ‘know your supplier’ milik Group, termasuk  Supply Chain Compliance Procedure , untuk memastikan bahwa uji tuntas yang proporsional telah dilakukan dan pengendalian yang tepat telah ditempatkan dengan benar; klausul kepatuhan terhadap pajak dan tidak memfasilitasi penghindaran pajak dalam kontrak dengan pihak ketiga, jika diperlukan;
• pelaksanaan dan pemberian pelatihan dan dukungan bagi staf yang mengelola hubungan dengan pihak ketiga dan/atau kewajiban pajak kita; dan
• penyelidikan dan, jika diperlukan, penghentian dan/atau pemutusan hubungan dengan Karyawan dan pihak ketiga yang diduga melakukan penghindaran pajak atau memfasilitasi dalam melakukan penghindaran pajak.

Jika Anda mencurigai adanya Karyawan, agen, kontraktor, pelanggan, pemasok, atau mitra bisnis lain yang melakukan atau membantu melakukan penghindaran pajak, segera beri tahu Legal Counsel setempat.

Kita tidak boleh:

• terlibat dalam transaksi yang kita ketahui, atau curigai, melibatkan hasil kejahatan (termasuk penghindaran pajak); atau
• dalam keadaan lain diketahui terlibat secara langsung atau tidak langsung dengan aktivitas pencucian uang.

Kita juga harus memastikan aktivitas kita agar tidak secara tidak sengaja melanggar undang-undang pencucian uang.

Di sebagian besar wilayah hukum, orang atau perusahaan yang bertransaksi dengan melibatkan aset yang mereka ketahui, curigai, atau yakini dengan alasan kuat berasal dari tindak kejahatan, akan dianggap melakukan tindak kejahatan.

Melanggar undang-undang anti-pencucian uang dapat berakibat pada pemidanaan perusahaan dan konsekuensi pribadi bagi individu terkait.

Kita harus menolak menerima, atau melaporkan, jumlah uang tunai berikut: Perusahaan BAT Group di Uni Eropa tidak boleh menerima pembayaran uang tunai lebih dari €10.000 (atau setara) dalam satu transaksi atau sejumlah transaksi yang berkaitan.

Perusahaan BAT Group di AS (atau di luar AS ketika menangani transaksi yang berkaitan dengan AS) tidak boleh menerima pembayaran tunai lebih dari $10.000 (atau yang setara) dalam satu transaksi atau sejumlah transaksi yang berkaitan.

Perusahaan BAT Group di luar wilayah hukum ini juga harus menghindari penerimaan pembayaran tunai dalam jumlah besar.

Kita tidak boleh secara sengaja membantu pembiayaan atau mendukung terorisme dengan cara apa pun. Aktivitas kita juga tidak boleh melanggar langkah-langkah anti-pembiayaan terorisme secara tidak sengaja.

Pengendalian internal Perusahaan Group harus menyertakan pemeriksaan untuk memastikan bahwa mereka tidak berurusan dengan suatu entitas, organisasi, atau individu yang dilarang oleh pemerintah atau badan internasional karena diduga terkait dengan terorisme (meliputi penerapan bab Sanctions dan Pengendalian Ekspor SoBC ini dan  Sanctions Compliance Procedure ).

Kelompok teroris mungkin menggunakan cara yang serupa dengan organisasi kejahatan dalam melakukan pencucian uang. Hal ini meliputi penggunaan bisnis legal, mulai dari outlet ritel hingga distribusi atau perusahaan layanan finansial, untuk membiayai jaringan mereka atau memindahkan dana tidak sah. Berurusan dengan bisnis, organisasi, atau individu seperti itu membuat kita berisiko melanggar langkah-langkah anti-pendanaan terorisme secara tidak sengaja.

Karena itu, kita perlu mewaspadai bahwa tanda bahaya pencucian uang juga dapat merupakan tanda bahaya pendanaan teroris.

Kita harus memiliki prosedur yang efektif untuk:

• meminimalkan risiko keterlibatan secara tidak sengaja dalam transaksi yang melibatkan hasil kejahatan, termasuk dengan mengawasi arus uang tidak sah dan tanda bahaya pencucian uang/pendanaan kelompok teroris;
• mendeteksi dan mencegah pencucian uang oleh karyawan, pejabat, direktur, agen, pelanggan, dan pemasok;
• mendukung Karyawan dalam mengidentifikasi situasi yang dapat menimbulkan kecurigaan terkait dengan pencucian uang atau pendanaan teroris; dan
• menyerahkan laporan yang diperlukan terkait dengan kewajiban pencucian uang kepada pihak berwenang terkait.

Perusahaan BAT Group harus memastikan prosedur persetujuan pelanggan dan pemasoknya, yakni prosedur ‘know your customer’ dan ‘know your supplier’, sudah memadai, berbasis risiko, dan sedapat mungkin memastikan pelanggan dan pemasok tidak terlibat tindak kejahatan apa pun. Hal ini juga meliputi implementasi penuh  Third-Party AFC Procedure .

Kita harus segera melaporkan transaksi atau aktivitas mencurigakan oleh pelanggan atau pihak ketiga lainnya kepada General Manager atau Head of Function dan Legal Counsel setempat. Secara umum, Anda tidak boleh memberitahukan atau membahas dengan rekan kerja lain, kecuali jika sangat diperlukan, bahwa Anda telah melaporkan dugaan pencucian uang karena hal ini dapat membocorkan penyelidikan.

• pembayaran dalam mata uang yang tidak sesuai dengan invoice atau dalam bentuk tunai atau setara dengan tunai;
• pembayaran dari banyak sumber untuk melunasi satu invoice atau metode pembayaran lain yang tidak biasa;
• pembayaran ke atau dari rekening yang bukan rekening hubungan bisnis normal atau yang bertempat di negara yang tidak terkait dengan penyediaan barang atau layanan;
• permintaan pembayaran lebih atau pengembalian setelah pembayaran lebih dilakukan
• pembayaran oleh, melalui, atau kepada (atau permintaan untuk memasok produk kita ke) pihak ketiga yang tidak berkaitan atau perusahaan fiktif;
• pembayaran atau pengiriman oleh, melalui, atau kepada perusahaan atau individu yang berasal, berada, atau beroperasi di negara yang dikenal sebagai ‘tempat bebas pajak’ atau ke rekening bank di negara semacam itu;
• permintaan untuk mengirimkan produk ke lokasi yang tidak biasa, menggunakan rute pengiriman yang tidak biasa, atau mengimpor dan mengekspor produk yang sama;
• laporan palsu, misalnya penyajian harga yang keliru, deskripsi yang keliru tentang barang atau layanan kita, penyajian utang pajak atau pengiriman yang keliru, dan ketidaksesuaian dokumen invoice;
• ketidakmampuan pelanggan dan pemasok untuk menanggapi dengan baik pertanyaan uji tuntas yang diajukan, termasuk informasi pendaftaran pajak;
• kecurigaan bahwa mitra dagang terlibat dalam tindak kejahatan, termasuk penghindaran pajak; dan
• struktur M&A atau transaksi lain yang rumit tanpa alasan komersial yang jelas (Perusahaan BAT Group harus menerapkan  M&A Transactions Compliance Procedure untuk semua transaksi terkait).