次のことをしてはなりません。

• 他者（他のグループ企業または第三者を含む）による租税回避、または脱税の助長すること。
• 脱税に関与していると知っている、あるいはその疑いがある人物に対して、いかなる援助も提供すること。

以下のことをしなければなりません。

• 事業を展開する地域のすべての税法を認識し、完全に遵守すること。
• お支払い期日の税金を計上し、適切に支払うこと。

企業または個人による脱税は犯罪行為です。適切に納税されていない金銭は犯罪収益となる可能性があります。

他の企業や個人（他のグループ会社、当社のサプライヤー、顧客、その他のビジネスパートナーを含みます）による脱税を助長することも犯罪です。これには、第三者が脱税するのを助けたり頼んだりすること、故意に脱税に関与することまたは、いかなる国においても脱税につながることを知りながら、あるいは脱税を意図して、そのような行為を行うことが含まれます。

合法的なタックス・プランニングと脱税を区別することが重要であるが、時として難しいです。タックスプランニングと脱税の違いについて疑問がある場合は、法律顧問に助言を求めるべきです。

グループ会社は、従業員またはその他の第三者による脱税の斡旋に責任を負う可能性があります。

グループ会社は、当社の従業員またはビジネス・パートナーが他の個人または企業による脱税を助長するリスクを防止するための管理体制を維持しなければなりません。これらの管理には以下が含まれます：

•  サプライチェーン・コンプライアンス手順 を含む、グループの「顧客を知る」「サプライヤーを知る」手順の完全実施、相応のデューデリジェンスが実施され、適切な管理が行われていることを確認します； 適切な場合には、第三者との契約における租税遵守および脱税防止条項；
• 第三者との関係および/または当社自身の納税義務を管理するスタッフに対する適切なトレーニングおよびサポートの実施と提供すること。
• 脱税または脱税の助長の疑いがある従業員および第三者を調査し、必要に応じて、その従業員および第三者を停職および/または解雇すること。

従業員、代理人、請負業者、顧客、サプライヤー、またはその他のビジネスパートナーが脱税し、または脱税を助長していると疑われる場合は、直ちに最寄りの法律顧問に通知してください。

次のことをしてはなりません。

• 犯罪収益（脱税を含む）の関与が判明して、またはその疑いがある取引に関与すること。
• そうでなければ、マネーロンダリング活動に直接的または間接的に故意に関与していること。

また、当社の活動が不注意にもマネーロンダリング法に抵触しないようにしなければなりません。

ほとんどの司法管轄区では、犯罪に由来する資産であることを知り、疑い、または疑う理由がある資産に関わる取引に従事することは、個人または企業にとって犯罪であります。

マネーロンダリング防止法に違反した場合、企業の責任だけでなく、個人に対しても個人的な結果をもたらす可能性があります。

以下のような現金の受領を拒否、または報告しなければなりません：EU域内の グループ会社は、単一取引または一連の連動取引において、10,000ユーロ（または同等額）を超える現金支払いを受け入れてはなりません。

米国内のグループ会社（または米国に関連する取引に従事する場合は米国外）は、 単一の取引または一連の関連取引において、10,000ドル（または同等額）を超える現金の 支払いを受けてはなりません。

これらの管轄区域外のグループ会社も、多額の現金支払の受領を避けるべきです。

テロ活動への資金提供やその他の支援を故意に援助しないこと、また私たちの活動が関連するテロ資金供与防止措置に不注意に違反しないことを保証しなければなりません。

グループ会社の内部統制には、テロリストとの関係が知られている、または疑われているために、政府または国際機関によって禁止されている団体、組織、または個人と取引しないことを確認するためのチェックを含めるべきです。（本SoBCの「制裁と輸出管理」の章および関連する「 制裁遵守手順」 の完全実施を含みます）。

テロ集団は、マネーロンダリングに関与する犯罪組織が採用する手法と同様の手法を用いる可能性があります。これには、小売店から流通、金融サービス会社に至るまで、合法的なビジネスを利用して、ネットワークに資金を供給したり、そうでなければ不正資金を移動させたりすることも含まれます。そのような企業、組織、個人と取引した場合、テロ資金供与防止対策に不注意で違反するリスクがあります。

したがって、マネーロンダリングの赤信号がテロ資金調達の赤信号につながる可能性にも注意を払う必要があります。

効果的な手順を持たなければなりません。

• 不正な資金の流れやその他のマネーロンダリング／テロ資金供与の赤信号を監視することを含め、犯罪収益に関わる取引に不注意で参加するリスクを最小限に抑えるこｔ；
• 従業員、役員、取締役、代理人、顧客、サプライヤーによるマネーロンダリングの検知と防止；
• マネーロンダリングまたはテロ資金供与の疑いを生じさせるような状況を特定する際に、従業員を支援すること。
• マネーロンダリング義務に関する必要な報告書を関係当局に提出すること。

グループ会社は、「顧客を知る」「サプライヤーを知る」ための顧客とサプライヤーの承認手続きが適切で、リスクベースであり、顧客とサプライヤーが犯罪行為に関与していないことを可能な限り保証しなければなりません。これには 第三者AFC手続き の完全実施を含まなければなりません。

顧客や他の第三者による疑わしい取引や活動については、速やかにジェネラル・マネジャーまたは部門責任者、および現地の法律顧問に報告する必要があります。一般的なポイントとして、厳密に必要な場合を除き、マネーロンダリングに関する 懸念を提起したことを他の同僚に開示したり、相談したりすべきではない。これは「密告犯罪」を引き起こす可能性があるからです。

• 請求書に明記されている通貨とは異なる通貨で、または現金もしくは現金同等物による支払いが行われている
• 1枚の請求書に対する支払いが複数の支払元に分けて行われている、またはその他の通常の方法ではない支払いが行われる
• 非日常取引関係の口座、あるいは関連する商品またはサービスの供給とは無関係の国に所在する口座への、またはその口座からの支払い；
• 過払いまたは過払い返金を求められる
• 無関係の第三者またはシェル/シェルフ会社による、またはそれを通じた、またはそれに対する支払い（または当社製品の供給依頼）；
• 「タックスヘイブン（租税回避地）」と呼ばれる国で（あるいはそのような国にある銀行口座に送金します）設立、居住、または操業している企業または個人による、それを介した、またはそれらに対する支払いまたは発送すること。
• 当社の製品を通常と異なる場所に配送すること、通常と異なる配送ルートを採用すること、または同じ製品を輸出入すること；
• 虚偽の報告（価格の虚偽表示、当社が提供する商品またはサービスの虚偽説明、未払税金の虚偽表示、出荷書類および請求書書類の虚偽表示など）
• 顧客及びサプライヤーが、税務登録の詳細を含むデューデリジェンスに関する質問に対して適切な回答を提供しなかった場合；
• 貿易相手国が脱税を含む犯罪行為に関与している疑いがある。
• 明確な商業的正当性のない、異常に複雑なM&Aまたはその他の取引構造（グループ会社は、関連するすべての取引に M&A取引コンプライアンス手順 を適用しなければなりません）。