Şunları yapmamalıyız:

• vergi kaçırmak veya başka bir şahsın (başka bir Grup kuruluşu veya herhangi bir üçüncü taraf dahil) vergi kaçakçılığını kolaylaştırmak; ve
• vergi kaçakçılığı yaptığını bildiğimiz veya bundan şüphelendiğimiz birine herhangi bir yardım sağlamak.

Şunları yapmalıyız:

• faaliyet gösterdiğimiz yargı bölgelerindeki tüm vergi yasalarının farkında olmak ve bunlara tam olarak uymak; ve
• ödenmesi gereken tüm vergileri hesaplamak ve uygun şekilde ödemek.

Herhangi bir şirketin veya şahsın vergi kaçırması suçtur. Vergisi uygun şekilde ödenmeyen para suç geliri teşkil edebilir.

Başka bir şirket veya şahsın (diğer Grup şirketleri, tedarikçilerimiz, müşterilerimiz ve diğer iş ortaklarımız dahil) vergi kaçakçılığını kolaylaştırmak da bir suçtur. Bu, üçüncü bir tarafın vergi kaçırmasına yardım etmeyi veya bunu yapmasını istemeyi, vergi kaçakçılığına bilerek dahil olmayı veya herhangi bir ülkede vergi kaçakçılığıyla sonuçlanacağını bildiğiniz veya niyetlendiğiniz bir eylemde bulunmayı içerir.

Meşru vergi planlaması ile vergi kaçakçılığı arasında ayrım yapmak önemlidir, ancak bu zaman zaman zor olabilmektedir. Vergi planlaması ve vergi kaçakçılığı arasındaki fark konusunda şüpheniz varsa Hukuk Danışmanınızdan tavsiye almalısınız.

Grup Şirketleri, Çalışanları veya diğer üçüncü taraflar tarafından vergi kaçakçılığının kolaylaştırılmasından sorumlu tutulabilir.

Bu nedenle Grup Şirketleri, Çalışanlarımızın veya iş ortaklarımızın başka bir şahıs veya şirketin vergi kaçakçılığını kolaylaştırma riskini önlemek için kontroller yapmalıdır. Bu kontroller şunları içermelidir:

•  Tedarik Zinciri Uyum Prosedürü  de dahil olmak üzere Grup ‘müşterinizi tanıma’ ve ‘tedarikçinizi tanıma’ prosedürlerinin tam olarak uygulanması; orantılı ayrıntılı incelemenin yapıldığından ve uygun kontrollerin uygulandığından emin olunması;
• uygun olduğunda üçüncü taraflarla yapılan sözleşmelerde vergi uyumu ve vergi kaçakçılığının kolaylaştırılmaması;
• üçüncü taraflarla ilişkileri ve/veya kendi vergi yükümlülüklerimizi yöneten personele uygun eğitim ve desteğin sağlanması ve yürütülmesi; ve
• vergi kaçakçılığı yaptığından ya da vergi kaçakçılığını kolaylaştırdığından şüphelenilen Çalışanların ve üçüncü tarafların soruşturulması ve gerekirse uzaklaştırma verilmesi ve/veya iş akdinin sonlandırılması.

Bir Çalışanın, acentenin, yüklenicinin, müşterinin, tedarikçinin veya başka iş ortağının vergi kaçakçılığı yaptığından veya vergi kaçakçılığını kolaylaştırdığından şüpheleniyorsanız derhal yerel Hukuk Danışmanınıza bildirin.

Şunları yapmamalıyız:

• suç gelirlerini içerdiğini bildiğimiz veya bundan şüphelendiğimiz herhangi bir işleme (vergi kaçakçılığı dahil) dahil olmak; veya
• bilerek doğrudan veya dolaylı olarak kara para aklama faaliyetine dahil olmak.

Ayrıca faaliyetlerimizin kasıtlı olmasa bile kara para aklama yasalarına aykırı olmamasını da sağlamalıyız.

Çoğu yargı alanında, herhangi bir kişi veya şirketin bir suçtan elde edildiğini bildikleri, şüphelendikleri veya şüphelenmek için sebepleri olan varlıklarla ilgili işlemlerde bulunmaları suçtur.

Kara para aklama ile mücadele yasalarını ihlal etmek, hem kurumsal yaptırımlara hem de bireyler için kişisel sonuçlara yol açabilir.

Aşağıdaki nakit meblağları kabul etmemeliyiz veya bunları bildirmeliyiz:

AB’deki Grup Şirketleri, tek bir işlemde veya bağlantılı işlemler dizisinde 10.000 € (veya eşdeğeri) üzerindeki nakit ödemeleri kabul etmemelidir.

ABD’deki (veya ABD ile ilgili bir işlem yaparken ABD dışındaki) grup şirketleri, tek bir işlemde veya bağlantılı işlemler dizisinde $10.000 (veya eşdeğeri) üzerindeki nakit ödemeleri kabul etmemelidir.

Bu yetki alanlarının dışındaki grup şirketleri de önemli miktarda nakit ödemeyi kabul etmekten kaçınmalıdır.

Terör faaliyetinin finansmanına bilerek yardım etmediğimizden veya bunu başka bir şekilde desteklemediğimizden ve faaliyetlerimizin kasıtsız bile olsa ilgili terörün finansmanıyla mücadele önlemlerini ihlal etmediğinden emin olmalıyız.

Grup şirketlerinin kurum içi kontrolleri, bilinen veya şüphelenilen terörizm bağlantıları nedeniyle bir hükümet veya uluslararası kuruluş tarafından yasaklanan herhangi bir varlık, kuruluş veya birey ile iş yapmadıklarından emin olmak için yapılan kontrolleri içermelidir (SoBC’nin Yaptırımlar ve İhracat Kontrolleri bölümünün ve ilgili  Yaptırımlara Uyum Prosedürlerimizin  tam olarak uygulanması buna dahildir).

Bu, perakende satış noktaları ve dağıtım veya finans hizmeti şirketleri gibi meşru işletmelerin kendi ağlarını finanse etmek veya yasa dışı fonları transfer etmek için kullanılmasını da içerebilir. Bu tür işletmeler, kuruluşlar veya şahıslar ile iş yaparsak terörle mücadele finansmanı önlemlerini kasıtsız olarak ihlal etme riskine gireriz.

Bu nedenle, kara para aklama konusundaki tehlike işaretlerinin terör finansmanı konusunda tehlike işaretlerine de işaret edebileceği ihtimaline karşı uyanık olmalıyız.

Aşağıdakiler için etkili prosedürlerimiz olmalıdır:

• yasa dışı para akışlarının ve diğer kara para aklama/terör finansmanı tehlike işaretlerinin izlenmesi de dahil olmak üzere, suç gelirlerini içeren işlemlere kasıtsız katılım riskini en aza indirmek;
• çalışanlar, görevliler, yöneticiler, acenteler, müşteriler ve tedarikçiler tarafından kara para aklamanın tespit edilmesi ve önlenmesi;
• kara para aklama veya terörizm finansmanı şüphesine yol açması gereken durumları belirlemede Çalışanları desteklemek; ve
• kara para aklama yükümlülükleriyle ilgili gerekli raporları uygun makamlara sunmak.

Grup Şirketleri, müşteri ve tedarikçi onay prosedürleri olan ‘müşterinizi tanıma’ ve ‘tedarikçinizi tanıma’ prosedürlerinin yeterli, risk bazlı olmasını sağlamalı ve mümkün olduğunca müşterilerin ve tedarikçilerin herhangi bir suç faaliyetinde bulunmadıklarından emin olmalıdır. Bu da,  Üçüncü Taraf AFC Prosedürünün  tam olarak uygulanmasını içermelidir.

Herhangi bir müşteri veya başka üçüncü tarafça yapılan şüpheli işlemleri veya faaliyetleri derhal Genel Müdürümüze veya İşlev Başkanımıza ve yerel Hukuk Danışmanımıza yönlendirmeliyiz. Genel bir husus olarak, kara para aklamayla ilgili endişelerinizi dile getirdiğinizi, kesinlikle gerekli olmadıkça, diğer meslektaşlarınızla paylaşmamalı veya tartışmamalısınız, çünkü bu bir “ihbar suçu” ile sonuçlanabilir.

• fatura dışı para birimlerinde veya nakit olarak ya da nakit eşdeğerleriyle yapılan ödemeler;
• tek bir faturayı karşılamak üzere birçok kaynaktan ödemeler veya diğer olağandışı ödeme yöntemleri;
• normal iş ilişkisi hesabı olmayan veya ilgili mal veya hizmet tedarikiyle ilgisi olmayan bir ülkede bulunan bir hesaba veya bu hesaptan yapılan ödemeler;
• fazla ödeme veya fazla ödemeyi takiben para iadesi talepleri;
• ilgisiz üçüncü taraflar veya paravan şirketler tarafından, bunlar aracılığıyla veya bunlara yapılan ödemeler (veya ürünlerimizi tedarik etme talepleri);
• Vergi cenneti” olarak ün yapmış ülkelerde bulunan veya faaliyet gösteren şirketler veya bireyler aracılığıyla veya bu ülkelerdeki banka hesaplarına yapılan ödemeler veya gönderiler
• ürünlerimizi alışılmadık bir yere teslim etme, olağan dışı bir nakliye rotası kullanma veya aynı ürünleri ithal ve ihraç etme talepleri;
• fiyatların yanlış beyan edilmesi, sağladığımız mal veya hizmetlerin yanlış beyan edilmesi, ödenecek verginin veya nakliye ücretinin yanlış beyan edilmesi ve fatura belgesi tutarsızlıkları gibi yanlış raporlama;
• müşterilerin ve tedarikçilerin, vergi kaydı bilgileri de dahil olmak üzere, sorulan herhangi bir durum tespiti sorularına uygun yanıtlar vermemesi
• ticaret ortaklarının vergi kaçakçılığı da dahil olmak üzere suç faaliyetlerine karıştığı şüphesi; ve
• açık ticari bir gerekçe olmaksızın olağan dışı karmaşık Birleşme ve Satın Alma veya diğer işlem yapıları (Grup şirketleri, ilgili tüm işlemler için  Birleşme ve Satın Alma İşlemleri Uyum Prosedürünü  uygulamalıdır).