Ми не повинні:

• ухилятися від сплати податків або сприяти ухиленню від сплати податків іншою особою (зокрема іншою компанією групи або будь-якою третьою особою); та
• надавати будь-яку допомогу особі, яка, як нам відомо, або як ми підозрюємо, ухиляється від сплати податків.

Ми повинні:

• знати та у повному обсязі дотримуватися вимог податкового законодавства країн, у яких ми здійснюємо нашу діяльність; та
• вести облік і сплачувати всі податки, які підлягають сплаті.

Ухилення будь-якої компанії чи фізичної особи від сплати податків є злочином. Гроші, не сплачені у вигляді податків, можуть становити доходи, отримані незаконним шляхом.

Сприяння ухиленню від сплати податків компанією або фізичною особою (включаючи інші компанії групи, наших постачальників, клієнтів та інших ділових партнерів) також є злочином. Це включає надання допомоги третій особі в ухиленні від сплати податків або звернення до неї із проханням про ухилення від сплати податків, свідома участь в ухиленні від сплати податків або вчинення дій, які, як вам відомо, призведуть до ухилення від сплати податків у будь-якій країні.

Важливо розрізняти законну оптимізацію оподаткування і ухилення від сплати податків, що інколи не так просто зробити. Якщо ви не можете розрізнити оптимізацію оподаткування і ухилення від сплати податків, вам слід звернутися за консультацією до свого місцевого юриста.

Компанії Групи можуть бути притягнуті до відповідальності за сприяння ухиленню від сплати податків їхніми працівниками або іншими третіми особами.

Компанії групи повинні забезпечити засоби контролю з метою попередження ризику сприяння нашими працівниками або діловими партнерами ухиленню від сплати податків іншою фізичною особою або компанією. Ці заходи контролю передбачають:

• повне впровадження процедур групи «знай свого клієнта» і «знай свого постачальника», зокрема  Процедури дотримання нормативних вимог у ланцюзі постачання , з метою забезпечення можливості проведення відповідних комплексних перевірок і запровадження належних заходів контролю;
• дотримання податкового законодавства і включення положень про заборону сприяння ухиленню від сплати податків до договорів з третіми особами, коли це необхідно;
• проведення необхідного навчання і надання необхідної підтримки працівникам, які управляють відносинами з третіми особами та/або несуть відповідальність за виконання нами наших податкових зобов’язань; та
• проведення розслідування та, у разі необхідності, призупинення та/або припинення трудових відносин з працівниками або співробітництва з третіми особами, що підозрюються в ухиленні або сприянні ухиленню від сплати податків.

Якщо ви підозрюєте, що працівник, агент, підрядник, клієнт, постачальник або інший діловий партнер ухиляється або сприяє ухиленню від сплати податків, негайно повідомте про це місцевого юриста.

Ми не повинні:

• брати участь у будь-яких операціях, які, наскільки нам відомо, або як ми підозрюємо, пов’язані з доходами, отриманими злочинним шляхом (у тому числі в результаті ухилення від сплати податків); або
• свідомо брати участь, як прямо, так і опосередковано, у відмиванні грошей.

Ми також повинні переконатися, що наша діяльність через необачність не суперечить законодавству про боротьбу з відмиванням грошей.

У більшості юрисдикцій участь будь-якої особи або компанії в операціях з активами, які, як їй відомо, були отримані в результаті незаконної діяльності, вважається злочином.

Порушення законодавства про боротьбу з відмиванням грошей може призвести як до корпоративної відповідальності, так і до особистих наслідків для фізичних осіб.

Ми не повинні приймати вказані нижче суми коштів і зобов’язані повідомляти про них:

компанії групи, що знаходяться в ЄC, не повинні приймати оплату готівкою, сума якої перевищує 10 000 євро (або еквівалент цієї суми в іншій валюті) в межах будь-якої окремої операції або серії пов’язаних операцій.

Компанії групи, що знаходяться в США (або за межами США, але беруть участь в операції, пов’язаній із США), не повинні приймати оплату готівкою, сума якої перевищує 10 000 доларів США (або еквівалент цієї суми в іншій валюті), в межах будь-якої окремої операції або серії пов’язаних операцій.

Компанії групи за межами цих юрисдикцій також повинні не приймати платежі готівкою на значні суми.

Ми не повинні допускати нашої свідомої участі у фінансуванні або іншій формі підтримки тероризму, а також повинні забезпечити, щоб наша діяльність не призводила до ненавмисного порушення будь-яких відповідних заходів, спрямованих на боротьбу з фінансуванням тероризму.

Засоби внутрішнього контролю компаній групи включають проведення перевірок, які допоможуть не допустити здійснення ними операцій з будь-яким підприємством, організацією або фізичною особою, співпраця з якими заборонена органом державної влади або міжнародною організацією через їхній підтверджений або потенційний зв’язок з терористичними організаціями (у тому числі шляхом повного впровадження нашої Політики щодо санкцій та заходів експортного контролю, викладеної у цих Стандартів і відповідних  Процедур дотримання санкцій ).

Терористичні групи можуть використовувати методи, аналогічні методам, які використовують злочинні організації, що беруть участь у відмиванні грошей. Такі методи можуть включати використання легального бізнесу – від точок роздрібної торгівлі до компаній, що надають фінансові послуги і послуги дистрибуції – для фінансування їхніх мереж або переміщення коштів, отриманих злочинним шляхом, в інших цілях. Ми ризикуємо несвідомо порушити заходи, спрямовані на боротьбу з фінансуванням тероризму, якщо ми працюватимемо з такими компаніями, організаціями або фізичними особами.

Таким чином, ми повинні бути обізнані щодо того, що фактори ризику, які вказують на відмивання грошей, також можуть слугувати факторами ризику, які вказують на фінансування тероризму.

Ми повинні мати ефективні процедури для наступного:

• мінімізація ризику випадкової участі в операціях, які здійснюються з використанням доходів, отриманих злочинним шляхом, включаючи моніторинг незаконних грошових потоків, а також іншу діяльність з відмивання грошей/фінансування тероризму;
• виявлення і запобігання діяльності з відмивання грошей з боку працівників, посадових осіб, директорів, агентів, клієнтів і постачальників;
• допомога працівникам у виявленні обставин, які мають викликати підозру у вчиненні злочину щодо відмивання грошей; та
• подання необхідних звітів, які стосуються зобов’язань з боротьби проти відмивання грошей, до відповідних органів.

Компанії групи повинні забезпечити, щоб їхні процедури погодження клієнтів та постачальників (або процедури «знай свого клієнта» та «знай свого постачальника») були надійними, ґрунтувалися на оцінці ризиків і за можливості дозволяли встановити, чи беруть їхні клієнти або постачальники участь у будь-якій злочинній діяльності. Це має включати впровадження у повному обсязі  Процедури протидії фінансовим злочинам третіх осіб .

Ми повинні оперативно повідомляти про підозрілі операції або діяльність будь-якого клієнта або іншої третьої особи генеральному директору, керівнику підрозділу або місцевому юристу. Загалом ви не повинні розповідати іншим колегам або обговорювати з ними, крім випадків, коли це об’єктивно необхідно, те, що ви повідомили про потенційний випадок відмивання грошей, оскільки це може призвести до порушення, пов’язаного з розкриттям таємної інформації.

• платежі у валютах, у яких не виставляються рахунки-фактури, або грошовими коштами чи їх еквівалентами;
• платежі з кількох джерел для оплати одного рахунка або інші незвичайні способи оплати;
• платежі на/з рахунку, який зазвичай не використовується в ділових відносинах, або який відкрито в установі, що знаходиться у країні, яка не має відношення до відповідної поставки товару або послуг;
• запити на переплату або повернення коштів після переплати;
• платежі, які здійснюються непов’язаною третьою особою чи фіктивною компанією/компаніями, через таку особу чи компанію/компанії або на користь такої особи чи компанії/компаній (або запити щодо поставки нашої продукції такій третій особі або компанії);
• заявки на поставку продукції у незвичайне місце призначення або за незвичним маршрутом, імпорт або експорт тієї самої продукції;
• підроблена звітність, наприклад, неправильно вказані ціни, неправильний опис товарів або послуг, що надаються нами, надання недостовірної інформації про податок, що підлягає сплаті, або розбіжності в даних, вказаних у товаросупровідних документах і в рахунку;
• ненадання клієнтами і постачальниками належних відповідей на будь-які запитання, що ставляться в межах комплексної перевірки, включаючи будь-які відомості щодо постановки на податковий облік;
• підозра, що торгові партнери беруть участь у кримінальній діяльності, зокрема в ухиленні від сплати податків; та
• незвичайно складні структури операцій злиття і поглинання або інших операцій без чіткого комерційного обґрунтування (компанії групи повинні застосовувати  Процедуру дотримання нормативних вимог в рамках угод злиття та поглинання  до всіх відповідних угод).